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易成新能连收警示函关注函:多次购买大股东资产 扣非连亏三年

原标题:这家国企连收警示函关注函!多次购买大股东资产 扣非连亏三年

接连收到警示函、关注函的背后,易成新能近年来多次向控股股东中国平煤神马能源化工集团有限责任公司购买资产,但其业绩却在2017年至2019年间连续三年录得扣非后亏损。若按其3月28日最新披露的2020年业绩预计来看,其或将连续4年扣非后亏损。

业绩连续修正两次收证监会地方监管局警示函,接着又因变更业绩承诺年度而收深交所创业板的关注函,A股上市公司易成新能最近“比较忙”。

4月6日,上市公司河南易成新能源股份有限公司(证券简称:易成新能 300080)披露公告称,公司收到创业板关注函,深交所主要就公司“调整开封平煤新型炭材料科技有限公司业绩承诺期限”进行询问。

仅在5天前的4月1日,针对接连修正2020年业绩预期以及“前后存在重大差异”一事,证监会河南监管局向易成新能及其董事长王安乐、财务总监石涛采取出具警示函的监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。

在接连收到警示函、关注函的背后,易成新能近年来多次向控股股东中国平煤神马能源化工集团有限责任公司(下称“中国平煤神马集团”)购买资产,但其业绩却在2017年至2019年间连续三年录得扣非后亏损,若按其3月28日最新披露的2020年业绩预计来看,易成新能或将连续4年扣非后亏损。

截至4月6日收盘,易成新能股价上涨2.68%,报4.59元/股,总市值95.52亿元,较去年10月高点8.06元/股下跌约43.1%。

收购标的业绩考核期延缓一年、收购负资产企业股份,收深交所关注函

易成新能主营业务包括新能源、新材料、节能环保三个板块,其中,新能源业务包括高效单晶硅电池片、太阳能电站运营、金刚线产品等;新材料业务包括超高功率石墨电极、负极材料等;节能环保业务包括污水处理、工业危废处理等。

今年4月3日,易成新能董事会审议通过“调整开封平煤新型炭材料科技有限公司业绩承诺期限并签署补充协议”的议案。

因新冠疫情影响,易成新能2019年收购标的开封平煤新型炭材料科技有限公司(下称“开封炭素”)无法达到2020年的预期业绩承诺目标,经双方协商,拟将原2020年、2021年的业绩承诺延期至2021年、2022年履行。同时,中国平煤神马集团承诺将通过本次交易所获得的对价股份的锁定期延长十二个月。

2019年9月,易成新能完成了发行股份购买中国平煤神马集团等持有的开封炭素100%股权事项,易成新能控股股东中国平煤神马集团成为开封炭素盈利承诺补偿义务人,原业绩承诺期为2019年度、2020年度和2021年度。

据了解,开封炭素满足盈利承诺需跨过“三道坎”,即满足2019年扣非后净利润不低于7.34亿元,其当年实现扣非后净利润9.85亿元,已满足;其次,需满足2019年和2020年净利润数累计不低于14.16亿元,以及2019年至2021年度净利润数累计不低于20.90亿元。

前述议案通过后,后两个业绩承诺条件的考核年份变更为“2019年、2021年”“2019年、2021年和2022年”。

对此,深交所4月6日下发关注函,要求易成新能说明收购开封炭素后“大量货源冲击国内市场,导致石墨电极价格断崖式下跌”的具体论证依据,并结合收购后开封炭素实际运营情况、新冠肺炎疫情对开封炭素的具体影响、同行业公司生产经营情况等,补充说明该次业绩承诺变更的必要性及合理性,业绩承诺调整方案是否有利于维护上市公司利益。

4月2日,易成新能曾公告指出,由于新冠疫情的原因,作为石墨电极生产企业,开封炭素的经营受到重大影响。

其中,2020年2季度以来,海外疫情暴发,开封炭素产品主要出口地客户出现停产和减产情况,特别是中东地区更是受疫情等多重因素传导影响,订单取消或延迟,大量货源冲击国内市场,导致石墨电极价格断崖式下跌,跌幅创下2017年以来近三年的最低值,石墨电极2020年含税销售均价由34128元/吨跌至8月底的19277元/吨。

除上述“业绩承诺延期”外,深交所还对易成新能收购一家负资产企业的交易提出询问,其要求易成新能结合华沐通途的主营业务、主要客户、近三年的经营业绩、未来经营规划、市场竞争情况等说明公司进一步收购华沐通途认缴出资股权的必要性及合理性。

4月2日,易成新能披露公告称,公司拟以0元收购河南联融新能源科技有限公司所持有的河南华沐通途新能源科技有限公司(下称“华沐通途”)20%股权,交易完成后,易成新能将持有华沐通途60%股权。

资料显示,华沐通途经营范围包括太阳能、新能源与光伏技术开发、光伏工程安装等,其2019年年末和2020年8月末净资产分别为-3095万元和-5842万元。

扣非后连亏三年,多次收购大股东资产

易成新能的三块业务包括新能源、新材料、节能环保,2020年半年度数据显示,电池片、石墨电极及相关产品、其他产品、工业污水处理和石墨产品分别为易成新能贡献收入11.27亿元、3.93亿元、8026万元、3459万元和1773万元,占收入比重分别为68.21%、23.77%、4.86%、2.09%和1.07%。

梳理发现,易成新能近三年扣非后均录得亏损,数据显示,其2017年-2019年实现营业收入41.44亿元、70.75亿元和59.82亿元;实现归属于上市公司股东的净利润-2.96亿元、17.28亿元和6.02亿元;实现扣非后净利润-10.29亿元、-2.68亿元和-3.98亿元。

易成新能2019年实现盈利的主要原因为当年完成的对开封炭素的收购。

2019年9月,易成新能完成了发行股份购买中国平煤神马集团等持有的开封炭素100%股权事项,标的作价57.66亿元,该笔交易的完成让易成新能2019年非经常性损益大幅增加至10.01亿元,其中主要来自于开封炭素期初至合并日的当期净损益9.78亿元,以及取得的政府补贴0.23亿元。

截至2020年三季度末,易成新能共有37626户股东,中国平煤神马集团、开封市建设投资有限公司和河南投资集团有限公司分别持股48.31%、16.28%和6.43%,分列公司前三大股东。

梳理发现,开封炭素并非易成新能唯一从大股东中国平煤神马集团收购的资产。

去年12月,易成新能完成发行股份及可转换公司债券购买平煤隆基新能源科技有限公司(下称“平煤隆基”)30%股份。其中,收购平煤隆基的交易对方为中国平煤神马集团控制下的首山化工,30%股份的交易对价为3.27亿元。

此外,2017年12月5日,易成新能股东大会审议通过以货币资金购买控股股东中国平煤神马集团持有的河南平煤国能锂电有限公司(下称“平煤锂电”)70%的股权,股权收购价格为中国平煤神马集团原始出资7000万元。时隔3年后,易成新能于今年2月公告称取消该次交易。

今年3月28日,易成新能披露2020年业绩预告修正公告称,公司预计2020年实现归属于上市公司股东的净利润为亏损4000万元-5000万元;扣非后净利润为亏损1.60亿元–1.70亿元。

此前,易成新能曾分别于2020年三季报和今年1月31日披露的业绩修正预告中预计,公司2020年将实现盈利“1500万元至2000万元”和“500万元至750万元”。

对于接连对业绩预期进行修改,易成新能公告表示,在年报审计工作中,通过与会计师事务所进行充分沟通后,对照新收入准则的要求,剔除了2020年度不符合确认条件的部分收入金额。

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